Ндс в розничной торговле 2019

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Ндс в розничной торговле 2019

Понятие и виды торговли

Особенности бухучета в оптовой торговле

Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле

Типовые проводки в торговых организациях

Итоги

Понятие и виды торговли

Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.

Выделяют 2 вида торговли: оптовую и розничную.

Оптовая торговля — передача ТМЦ за плату от производителя (продавца) другому продавцу для последующей розничной реализации. Осуществляется крупными партиями, как правило, по более низкой цене, чем в рознице.

Розничная торговля — единичная (штучная) передача ТМЦ за плату конечному потребителю.

Бухгалтерский учет в торговле, розничной и оптовой, отличается как законодательным подходом, так и алгоритмом отражения хозяйственных операций. Рассмотрим эти различия более подробно.

Особенности бухучета в оптовой торговле

Бухучет в оптовой торговле включает в себя фиксацию фактов поступления, внутреннего движения ТМЦ и конечной реализации покупателю для последующей перепродажи.

Поступление ТМЦ

Поступление ТМЦ фиксируется следующими записями:

  • Дт 41 Кт 60 — поступление ТМЦ;
  • Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Оно сопровождается накладной по форме ТОРГ-12 и счетом-фактурой.

Согласно ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) все прямые расходы, связанные с закупкой ТМЦ, должны быть включены в их себестоимость. К прямым затратам относятся:

  • доставка;
  • таможенные пошлины;
  • посреднические, информационные и консультационные услуги;
  • невозмещаемые налоги;
  • страхование и пр.

Такие расходы отражаются проводкой: Дт 41 Кт 60.

ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01).

О том, какие компании вправе применять методы упрощенного ведения бухучета читайте здесь.

Внутреннее движение ТМЦ и иные расходы, связанные с подготовкой к продаже

После приема товара на склад его могут переместить в другие подразделения фирмы. При этом затраты на доставку между подразделениями, хранение и прочие аналогичные издержки учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Могут иметь место и иные расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама).

Данные операции, осуществленные с привлечением сторонних сил, отражаются в учете проводками:

  • Дт 44 Кт 60 — отражены услуги сторонних организаций (ИП);
  • Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Эти операции могут осуществляться и собственными силами. Тогда это выразится проводками:

Дт 44 Кт 70 (69, 10, 02, 76).

Последней из приведенных проводок начисляются также расходы общего характера, связанные с содержанием аппарата управления, торговых и складских площадей, собственного транспорта.

Реализация ТМЦ

Продажа оптового товара, как правило, осуществляется крупными партиями определенному покупателю.

Блок проводок:

  • Дт 62 Кт 90.1 — реализация ТМЦ покупателю;
  • Дт 90.3 Кт 68 — выделен НДС с реализации;
  • Дт 90.2 Кт 41 — списание реализованных ТМЦ по фактической себестоимости;
  • Дт 90.2 Кт 44 – списание расходов на продажу.

Поступление оплаты (и предоплаты) за реализуемый оптом товар, как правило, осуществляется безналичным путем, что отражает проводка:

Дт 51 (52) Кт 62.

Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле

Бухучет в розничной торговле несколько отличается от учета оптового товара. Связано это не только с тем, что продажи ведутся мелкими партиями или поштучно, но и с преобладанием наличных расчетов.

Учет поступления ТМЦ

Розничные организации вправе вести учет ТМЦ как по закупочным ценам, так и по продажным с выделенным учетом наценки (п. 13 ПБУ 5/01).

ВАЖНО! Выбранный вариант учета следует зафиксировать в учетной политике.

О том, как формируется учетная политика, читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2019)?».

Если магазин имеет учетные программы и специальное оборудование, то учет ведется по каждому виду ТМЦ, а программа автоматически списывает себестоимость ТМЦ по закупочным ценам (то есть ведется количественно-суммовой учет).

Ну а небольшим магазинам и розничным точкам, которые не оснащены программным продуктом, вести учет сподручнее по отпускным ценам, поскольку этот способ менее затратный.

При этом наценка отражается на счете 42 в момент поступления товара.

Рассмотрим, чем будут различаться проводки при поступлении ТМЦ в зависимости от выбранного метода учетной цены.

Вид учета
По закупочным ценамПо отпускным ценам
ДтКтДтКт
4160Поступил товар4160
1960Выделен НДС1960
Учтена наценка4142

Вся сумма полученной наличной выручки собирается за день и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу..

Учет реализации

Вся сумма полученной выручки собирается за день и на счете 90.1 «Выручка» и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу.

Многие магазины устанавливают платежные терминалы для расчета с покупателями посредством банковских карт. Такой вид расчетов называется эквайрингом и фиксируется проводкой: Дт 51 (57) Кт 90.1.

После оформления выручки необходимо показать выбытие товара. Данный факт отражается записью: Дт 90.2 Кт 41.

Поскольку ТМЦ числится на счете 41 по отпускным ценам, получается, что сумма выручки и сумма списания товара равны, поэтому необходимо дополнительно учесть и проданную наценку. Делается это проводкой: Дт 90.2 Кт 42 (сторно). Реализованная наценка является валовым доходом предприятия и называется реализованным наложением.

Рассмотрим отличия в проводках в зависимости от выбранного метода учета цен.

Вид учета
По закупочным ценамПо отпускным ценам
ДтКтДтКт
50 (51, 57)90.1Получена выручка50 (51, 57)90.1
90.368Начислен НДС с выручки90.368
90.241Списана себестоимость проданных товаров90.241
Списана реализованная наценка90.242 (сторно)

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_v_torgovle/

Ндс в розничной торговле 2019 г | Топ Юрист

Ндс в розничной торговле 2019

Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.) Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС расчетным методом и выставляет счет-фактуру на 118 000 руб., но НДС указывает не 18%, а 20% (19 666,67 руб.).

Тяжелее всего придется тем, кто ведет бизнес на пределе, копейка в копейку. В любом случае резервы найти нужно. Потом эти деньги вернутся — ведь вы сами, скорее всего поднимете розничные цены на свои товары или услуги. Но первое время придется потратиться чуть больше.

Особенно это касается нетиповых конфигураций 1С. Предложений этой услуге на рынке предостаточно. Опытный программист или системный администратор без труда решит эту задачу.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

От того, в какой экономической сфере работает организация, напрямую зависят многие особенности бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет в торговле — не исключение, он считается одним из самых сложных ответвлений бухгалтерии и требует от бухгалтеров довольно специфических знаний, например в области определения наценки.

В связи с повышением ставки налога покупатель до даты отгрузки дополнительно к авансу, перечисленному в 2018 году в счет поставок 2019 года, может доплатить продавцу 2% НДС.

Модуль «НДС+» в системе Контур.Экстерн позволяет снизить риски на каждом этапе работы с НДС: оценить благонадежность контрагентов, исключить ошибки и расхождения в данных, правильно подготовить декларацию, консультируясь с экспертами, быстро ответить на требование ФНС о пояснениях.

Оплата в 2018, отгрузка в 2019 году

Все товары, предназначенные для перепродажи, по нормам ПБУ 5/01 следует учитывать на счете 41 «Товары». У этого счета обычно действуют еще несколько субсчетов, которые каждая компания может определить и применять самостоятельно.

Многие интернет-магазины применяют онлайн-бухгалтерию, предоставляемую банками, операторами фискальных данных и другими компаниями. Таким повезло больше всех. Поставщики услуг уже вовсю трудятся над этим вопросом и, в большинстве своем, готовы к переходу.

Конечно, рост ставки отрицательно скажется на мелких предприятиях и на карманах конечных потребителей.

Соответственно выберу ОКВЭД 36.1 (услуги) или ОКВЭД 52.44 (розничная торговля). Фактически город местонахождения ИП и торговой площади г. Карпинск Свердловской области. Прошу подсказать коэффициент К2 для расчет ЕНВД. Спасибо.

Момент определения налоговой базы по НДС

Когда прием оплаты за реализуемые по розничным ценам товары осуществляется с использованием кассового оборудования, возможна такая ситуация: смена открыта в один календарный день, а закрыта в другой календарный день.

Получается, что выручка компании – поставщика снизится в 2019г. на 1,67 рубля с единицы товара. Вариант решения данной проблемы: прописать в контракте стоимость без НДС.

В 2019 году будет существовать градация по ставкам: 0, 10, 20%. А также будут функционировать и расчетные ставки: 20/120,10/110, 16,67%.

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет.

Документация: изменения в 2019 году

Добрый вечер!!! Подскажите- работаю в ЦРБ в закупках. Вопрос — хотим на сельских мед.пунктах (ФАПАХ) производить розничную торговлю медикаментами и изделиями мед.назначений, 5% практически выбрали какой применить пункт 44-ФЗ, что бы закупить медикаменты. Как правильно сделать?

Розничная торговля отличается от оптовой прежде всего объемами продаваемых товаров. В розницу товар продают штучно или мелкими партиями для личных нужд покупателя. Покупатель — физлицо, расчеты могут быть как наличными с использованием кассовых аппаратов согласно ФЗ 54-ФЗ от 22.05.2003г., так и безналичными с использованием банковских карт.

НДС в нашей стране относится к тем видам налогов, у которых нет единой ставки. Поэтому при расчетах постоянно возникают затруднения по вопросам применения ставок.

Бухгалтерский учет в оптовой торговле ведется по закупочным ценам, поэтому в нем используется меньше счетов. Основным счетом для бухучета в любой торговой организации, как оптовой, так и розничной, является счет 41 «Товары». Все действия с товарами обязательно отражаются в бухучете в торговле соответствующими проводками.

Ставка 20% на НДС в нашей стране действовала с 1994 года по 2004 год. А с 1992 по 1994 годы ставка вообще составляла 28%. В 2014 году ставка была снижение до 18%.

Многие рестораны не только СПб, но и РФ. После 18:00 не принимают карты, якобы под видом того, что технический сбой. На самом деле просто после 18:00 к вам проверка не приедет и не застукает, а бьется все на представительский стол. Многие сети этим пользуются.

Как подготовиться к повышению НДС

Разницу между суммами НДС, обозначенную в корректировочном счете-фактуре, покажите в Разделе 3 стр. 070 гр. 5 декларации по НДС и учтите при расчете общей суммы НДС за налоговый период.

Ранее ставка НДС 10% применялась только в отношении оборотов по реализации вышеперечисленных товаров, производимых на территории Беларуси (подп. 1.2.1 п. 1 ст. 102 НК-2018).

Новая ставка налога автоматически применяется с 01.01.2019 ко всем отгрузкам, облагавшимся НДС 18%, — без исключения. В том числе, к тем договорам, что заключены в 2018 году (и ранее) и перешли на 2019 год.

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Что делать, если я веду бухгалтерию по старинке — в табличке Excel?

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Очевидно, что это компании, находящиеся на общем налоговом режиме — ОСН. Плательщики ЕНВД, ПСН и упрощенки новшества никак не затронут. Им не придется менять бухгалтерию, перенастраивать онлайн-кассы и обновлять программное обеспечение.

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка 28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать.

Бухгалтерский учет в оптовой торговле

Бухгалтерский учет в торговле имеет ряд специфических черт. В этой статье рассмотрим, чем отличается документооборот в оптовой и в розничной сфере и как выстроить бухучет в зависимости от режима налогообложения.

С 2019 года работа бухгалтеров с НДС полностью поменялась. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303 увеличил НДС с 18% до 20%. Изменения коснулись и расчетной ставки – вместо 15,25% с 1 января 2019 года она станет 16,67% (20/120). За ошибку с НДС налоговики могут выписать крупный штраф и даже заблокировать счета.

Хорошая новость для налогоплательщиков — с начала 2020 года сократится количество отчетов, которые нужно подавать в ИФНС.

Как правильно рассчитать ставку НДС, если договор заключили в 2018 году, а товары отгрузят в 2019 году?

ООО «Куклы» продает игрушки в розницу физическим лицам. 20 сентября в магазин поступили игрушки на сумму фактической себестоимости 15000 рублей, в т.ч. НДС 1500 рублей (10%). Торговая наценка составляет 30%. 25 сентября эти игрушки были проданы игрушки на сумму 19500 руб., в т.ч. НДС 1950 рублей (10%). Физические лица расплачиваются в магазине наличными.

В Германии?!! Не смешите!)) Нал любят, принимают и точно так же саботируют терминалы. Я сам не верил, пока не попался на это в Гюнцбурге, куда приезжал с сыном в Леголенд. В ресторане и в магазине категорически не хотели примать карты. В магазине так вообще было шоу: 1,2,3,4 карты якобы не прошли. Когда я достал пятую, продавец сдалась.

ООО, розничная торговля алкоголем и сигаретами, отчитываемся по ЕНВД, выручка и численность приравнивает нас к малым предприятиям. Можно ли отменить лимит? А то я не пойму, читая некоторые публикации, что лимит отменён для упрощенцев (упрощенцы это кто, УСН и ЕНВД или только УСН?).

Но мы говорим о другом, когда карту не принимают — это не налоги. Это попытка взять доп.прибыль при помощи нала. Весь цивилизованный мир работает нормально, люди платят деньги картами, а заведения платят % за использование безнала (доп.налоги, комиссии и т.д.).

В Германии и Америке — нет такого, мы работаем с картами, но снимите в нашем банкомате. А там тоже вычеты с бизнеса под 50% и т.д.

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы признается более ранняя из двух дат:

  • день отгрузки товаров (работ, услуг) имущественных прав
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Как и ранее, при полном или частичном возврате покупателем товаров, уменьшении их стоимости организация-продавец корректирует налоговую базу НДС. При этом, если белорусский покупатель подписал выставленный ему ЭСЧФ на реализованные товары, для уменьшения налоговой базы продавцу нужен дополнительный ЭСЧФ, подписанный ЭЦП покупателя (ч. 1 и 5 п. 11 ст. 103 НК-2018, п. 1 и 3 ст. 129 НК-2019).

Помимо этого Управляющие компании ОЭЗ и Акционерные общества с 2018 года не обязаны в 2018 году восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, которые раньше были приняты к вычету по вышеупомянутому имуществу.

Думаю, что Вы нафантазировали и 6% не получится. Иначе таких статей расхода можно писать сколько угодно много, от этого конечный ценник не увеличивается пропорционально.

Пояснение к ссылке, может отсутствовать. А может присутствовать. Ссылкой не является. Кстати, интересно — почему?

Источник: http://obmen-dohod.ru/konsultaciya/1833-nds-v-roznichnoy-torgovle-2019-g.html

Ндс в розничной торговле 2019

Ндс в розничной торговле 2019

Ндс в розничной торговле 2019

Проданный товар заносится в товарный отчет, который продавец ежедневно предоставляет в бухгалтерию для обработки.

Посмотрим, что по этому поводу говорит статья 168 НК РФ:

При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов — фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Это означает следующее: если продавец выдал покупателю чек ККМ, то его обязанности по оформлению расчетных документов и выставлению счета-фактуры считаются выполненными.

Сводная справка по розничным продажам за январь

В новом документе Сводная справка по розничным продажам необходимо в поле от установить последний день периода, за который формируется суммарная (сводная) справка, т. е. последний день месяца.

Автоматическое заполнение документа (автоматический подбор документов-оснований) производится по кнопке Заполнить.

После проведения документа вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге продаж. По кнопке Сводная справка документа Сводная справка по розничным продажам (рис.

Из поступившей суммы выделен НДС:

48 000 рублей *(20/120)= 8 000 рублей – НДС с полученного аванса.

На что влияют изменения в 2019 году

Важным моментом при использовании НДС в 2019 году стало повышение основной ставки с 18% до 20%. Новые правила начнут действовать применительно к операциям по реализации после 1 января 2019 года. В связи с этим у налогоплательщиков в переходный период может возникнуть ряд трудностей.

Учитывая это, при расчете НДС следует руководствоваться следующими правилами:

  1. Если в договоре указана стоимость товара с НДС, то стоит внести корректировки, так как сумма налога должна быть увеличена.

Аналогичный порядок установлен в Правилах ведения книги покупок для отражения продавцом налогового вычета в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ.

Так, при регистрации в книге покупок корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, указываются:

  • в графе 3 — данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям реализации товаров, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «з» п. 6 Правил ведения книги покупок);
  • в графе 5 — порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) (пп. «з» п.

Ндс в розничной торговле 2019 на автозаправочных станциях

НДС в розничной торговлеУ торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, возникает масса вопросов, связанных с налогообложением, особенно с расчетом налога на добавленную стоимость.

Это во многом зависит от того, что часто они реализуют товары, облагаемые данным налогом по разным ставкам, а это требует обязательного ведения раздельного учета.

Кроме того, такие торговые организации сталкиваются с трудностями при исчислении налога с продаж.

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли.

Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле.

Согласно статье 492 Гражданского кодекса РФ:

1.

Важно

Глядя на ценник товара, нельзя сразу сказать, какой НДС там заложен — 20 или 10%. Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры можно сказать, по какой ставке облагается налогом данный товар. При розничной торговле на каждую операцию счет-фактура не выписывается.

В книгу же продаж вносятся показания контрольно-кассовой машины, поэтому если продавец выпишет такой счет-фактуру, то он должен зафиксировать это в книге продаж. Налицо двойное налогообложение — одна и та же покупка дважды подпадет под налогообложение…

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ требует ведения обязательного раздельного учета, когда налогоплательщик осуществляет налогооблагаемые операции и операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения).

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

2. Договор розничной купли — продажи является публичным договором (статья 426).

3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.

Иначе говоря, розничный товарооборот возникает при продаже товаров конечным потребителям.

В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи, учитываются по стоимости их приобретения.

Какая стоимость будет указана в счете-фактуре?

  1. Стоимость товара без налога составляет 2 000 рублей*6 единиц = 12 000 рублей.
  2. Сумма НДС равна 12 000 рублей*20% = 2 400 рублей.
  3. Общая стоимость реализации составляет 12 000 рублей + сумма налога 2 400 рублей = 14 400 рублей.

При получении авансовых платежей в счет предстоящей отгрузки плательщику необходимо выделить НДС из поступившей суммы по расчетной ставке 20/120 или 10/110, в зависимости от вида товара. На основании поступившего платежа оформляется счет-фактура на аванс с занесением документа в книгу продаж.

Пример 3. Организация получила предоплату в размере 48 000 рублей в счет будущей поставки товара (НДС 20%).

Со второго квартала 2019 года применение контрольно-кассовой техники с нарушением порядка и условий её применения, в том числе указание НДС 18% на чеке, повлечёт предупреждение или наложение административного штрафа.

Поэтому пользователь ККТ должен проследить, чтобы с 1 января 2019 года программное обеспечение (ПО) его кассы было обновлено и на чеках был указан правильный НДС — 20%.

1. Можно ли будет отправлять чеки с НДС 18% после 1 января 2019 года?

Все чеки, сформированные контрольно-кассовой техникой (ККТ), через оператора фискальных данных передаются в ФНС, независимо от указанной ставки НДС.

НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов.

Кроме того, согласно абз. 1 п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ при возврате товаров вычеты производятся после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом.

Вопрос № 4:

Какой код вида операции надо указывать в книге покупок при регистрации корректировочного сводного документа при возврате товаров из розницы?

Ответ:

Согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, указывается код вида операции «17».

Вопрос № 5:

При возврате товаров из розницы для отражения в учете НДС применяется корректировочная сводная (суммарная) справка, составленная к сводной справке на реализацию за месяц (квартал).

Источник: http://advokat-martov.ru/nds-v-roznichnoj-torgovle-2019

Изменения по ЕНВД в 2019 году что ждет бизнес?

Изменения по налогу на прибыль в основном коснулись ставок налога, а также структуры вычитаемых и невычитаемых расходов.

Ставки налога на прибыль для большинства юридических лиц в 2019 году будут снижены: Снижение ставок налога сократит налоговую нагрузку на его плательщиков и позволит направить высвобожденные средства на развитие предприятия и на инвестиции.

В то же время повышены ставки налога для юридических лиц производителей цемента (клинкера) и полиэтиленовых гранул – с 14 до 20 процентов.Для операторов мобильной связи, имевших дифференцированные ставки (14 и 50 процентов) в зависимости от уровня рентабельности, вводится единая ставка налога на прибыль – 20 процентов.

Изменения коснулись перечня вычитаемых и невычитаемых расходов.Ранее перечень расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемой прибыли, являлся закрытым (статьи 142 – 146 Налогового кодекса).Перечень же невычитаемых расходов – наоборот, был открытый (статья 147 Налогового кодекса).

Теперь же в целях упрощения определения налогооблагаемой базы и во избежание ошибок при исчислении налога и спорных вопросов при проверках с 2019 года перечень невычитаемых расходов будет закрытым, а вычитаемых – открытым.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Внесены следующие поправки в определение отдельных статей вычитаемых расходов: В целях снижения себестоимости товаров, работ и услуг изменены ставки амортизации для целей налогообложения исходя из срока использования имущества по отдельным категориям основных средств, так с 2019 года нормы амортизации снижены: Снижение норм амортизации приведет к сокращению расходов и увеличению прибыли.

С 2019 года ставка налога на доходы в виде дивидендов и процентов снижается с 10 до 5 процентов.При этом порядок обложения у источника выплаты сохранится как для юридических, так и для физических лиц.Для нерезидентов ставка налога на дивиденды и проценты сохраняется в размере 10 процентов.

Ставки по другим видам доходов нерезидентов также остаются неизменными.

ГНК как изменится налоговая система в 2019 году BUXGALTER

Налог на добавленную стоимость «Стандартный НДС» 3.По основным средствам, нематериальным активам и объектам незавершенного строительства, приобретенным после 1 января 2019 года сумма налога на добавленную стоимость подлежит зачету . С 1 января 2019 года для предприятий с оборотом до 3 млрд.Сум вводится упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Данный порядок вводится для адаптации субъектов малого бизнеса к уплате НДС и упрощения всей процедуры ведения учета по данному налогу.Кроме этого, порядок является переходной мерой, который вводится до 1 января 2021 года, что позволяет сформировать основу для улучшения качества налогового администрирования.

Порядок исчисления и уплаты является добровольным, т.е.Предприятие может перейти на уплату стандартного налога на добавленную стоимость.Особенностями данного порядка являются пониженная ставка налога, а также отсутствие возможности отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам).

При этом плательщики налога на добавленную стоимость в рамках упрощенного порядка должны в своих счетах-фактурах выделять отдельной строкой сумму налога по соответствующей ставке, в последующем, которая подлежит отнесению к зачету у покупателя-плательщика стандартного налога на добавленную стоимость.Если говорить о ставках, то они достаточно гибкие, т.е. Например, для промышленников это 7%, торговли 6%, строительства 8%, а для общепита и гостиниц 10%.

Новая льгота для плательщиков НДС Статья 208 Налогового кодекса дополнена новой льготой по НДС, т.е.С 2019 года сельскохозяйственная продукции собственного производства и производимая в Республике Узбекистан продовольственная продукция по перечню, определяемой Кабинетом Министров Республики Узбекистан освобождается от налога на добавленную стоимость.

В целях значительного снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и упрощения порядок исчисления сумм налога по налогу на доходы физических лиц – резидентов вместо действующей 4–ступенчатой шкалы налогообложения в 2019 году вводится единая ставка 12 процентов.Вместе с тем, сокращается перечень физических лиц, полностью освобожденных от налогообложения.

Таким мнением поделились с ТАСС опрошенные эксперты. Цены на широкий спектр товаров потребления в 2019 году могут показать рост до 10%, причиной является не только увеличение НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года, но и ряд других экономических факторов.

“Я все же ожидаю, что мы останемся в росте цен на однозначные величины – до 10% по широкому спектру товаров, в некоторых случаях это будет происходить резко, в некоторых плавно.

Особенно, на мой взгляд, рост может быть даже чуть более высокий, мы получим в так называемой сырьевой группе, низко маржинальных товарах, где велика составляющая логистики – например, та же гречка”, – сказал в разговоре с ТАСС гендиректор информационно-аналитического агентства Infoline Иван Федяков.

Бухучет в торговле в 2019 году –

Эксперт объясняет подобное увеличение цен не только повышением ставки НДС, но и ростом себестоимости производства.

“Повышение цен в следующем году будет не только на 2% НДС, а больше по другим причинам.

Производители уже давно испытывают серьезные трудности, связанные с тем, что такая экономическая политика правительства была направлена на сдерживание инфляции, при этом росла себестоимость производства.

Инфляция еще также сдерживалась низкой покупательской способностью, тоже было тяжело повышать цены.

Также очень серьезную роль сыграли торговые сети, которые активно сдерживали изменение цен, у них длинные контракты с поставщиками, и они не давали пересматривать цены”, – отметил эксперт.

По его словам, производители попали в тиски, где промышленная инфляция была, а потребительская инфляция иногда доходила до дефляции.”Попав в эти тиски, мы уже потеряли немало производителей в разных регионах. Это в первую очередь касается производства продуктов питания.

“Попав в эти тиски, мы уже потеряли немало производителей в разных регионах. Это в первую очередь касается производства продуктов питания.Многие воспользуются моментом инфляционных ожиданий. Все понимают, что роста цен с 1 января не избежать, компенсируют часть потерь”, – пояснил Федяков.С его позицией согласен и глава Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ) Сергей Беляков.

“В 2019 году цифры на ценниках, безусловно, поползут вверх.Судите сами: себестоимость производства всех товаров возрастет.

Переход на новый НДС потребует перенастроить фискальные процессы и технологии на стороне ретейла – это тоже дополнительные издержки.Наконец, не следует забывать об инфляции, которая точно не будет ниже уровня 2018 года.

Автоматизация розничной торговли на ДАЛИОН

Это приведет к ослаблению бизнеса российских интернет-магазинов по сравнению с зарубежными”, – сказал он.При этом опрошенные ТАСС ретейлеры сообщили, что готовы к повышению ставки НДС с 1 января, и отмечают, что не ждут резкого повышения цен на товары.

-Эльдорадо” отмечает, что изменение НДС окажет существенное влияние на рынок бытовой техники и электроники – речь идет всего о двух процентных пунктах.

“Интернет сделал ценообразование на любые товары прозрачным для покупателей – они легко сравнивают предложения разных продавцов в режиме реального времени, можно предположить, что спекулятивный рост цен может быть ограничен спросом и активной конкуренцией.

Кроме того, как показывает опыт российского рынка, розничные цены всегда с замедлением и в меньшем объеме отражают изменения – будь то ослабление рубля или налоги”, – сообщили в компании.Вице-президент по продажам объединенной компании “Связной – Евросеть” Давид Борзилов также придерживается мнения, что резкого роста цен с 1 января ожидать не стоит.

“Производители товаров начинают закладывать фактор увеличения НДС в цену, чтобы не допустить резкого скачка с 1 января 2019 года.Никаких предпосылок для возникновения неблагоприятной ситуации с 1 января нет”, – отметил он.В пресс-службе крупного продовольственного ретейлера “Магнит” подчеркнули, что часть потребительской корзины имеет льготную ставку НДС, потому этот фактор на них не повлияет.”Повышение цен ожидается только на те товары, которые облагаются НДС 18%, это не вся продукция, представленная на прилавках магазинов.

Источник: http://ating.spb.ru/zemelniy/nds-v-roznichnoy-torgovle-2019

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

Ставка Область применения 0% · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. · Международные перевозки.

· Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. 10% · Реализация продуктов питания. · Реализация товаров детского назначения. · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.

· Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.

Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, т.е.

уже с торговой наценкой и включая НДС .

Что будет с «вмененкой» в 2019 году

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами.

Ндс при переходе с енвд на осно 2019 в розничной торговле

Важные особенности расчета НДС

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах.
Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров.

Поэтому, определяя величину налога, необходимо использовать расчетный метод, чтобы получить налоговую базу в виде стоимости товара без учета НДС и умножить ее на соответствующую ставку налога, что мы и сделали в приведенном выше примере.

Реализация товаров по разным ставкам на предприятии розничной торговли

Итак, предприятие розничной торговли осуществляет продажу продовольственных товаров. В торговом зале одновременно находятся хлебобулочные изделия, молоко, мука и т. п., то есть товары, которые облагаются НДС по ставке 10%, и кондитерские товары, винно-водочные изделия, мясные деликатесы и т.д., то есть товары, которые облагаются НДС по ставке 20-%.

Как бухгалтеру определить налогооблагаемую базу по НДС? Ну, во-первых, напомним, что налоговое законодательство в этом случае требует обязательного ведения раздельного учета.

Ндс в розничной торговле 2019 рб

Налоговая база определяется как разница между отпускной ценой картофеля с учетом НДС и без налога с продаж и ценой приобретения картофеля.

Таким образом, налоговая база составит 10 000 рублей (20 000 – 10 000).

Если продукция закуплена у физического лица, не являющегося плательщиком НДС, то сумма НДС определяется в соответствии со статьей 164 расчетным методом.

Картофель облагается НДС по ставке 10% в соответствии с пунктом 2 статьи 164 НК РФ, следовательно, берем расчетную ставку 10% : 110%.

Итак, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит (10 000 х10% :110%)=909, 09 рублей.

Внимание!

Закупая продукты у населения, необходимо правильно заполнять все первичные документы.

В данном случае торговое предприятие должно обязательно оформить закупочный акт.

Ндс в рознице 2019

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС при раздельном учете определяется как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по разным ставкам НДС. При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам налога, налогоплательщик обязан организовать раздельный учет. В противном случае налог должен исчисляться по максимальной ставке.

Ндс в розничной торговле

  • в графе 1 – ежедневная торговая выручка (на основании данных ККМ);
  • в графе 2 – перечень товаров в соответствии с товарным отчетом;
  • в графе 3 – ставка налога с продаж;
  • в графе 4 – сумма налога с продаж;
  • в графе 5 – примечание.

При оплате товаров с использованием расчетных или кредитных банковских карт в графе «Выручка, полученная через ККМ» следует отметить данный способ оплаты.

НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Ндс в торговле

Ответ: В соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 167 НК РФ продавец обязан начислить НДС в момент отгрузки. Т.е.

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

__________________

должность

_____________ _____________________

подпись расшифровка подписи

«__»______________ ____ г.

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ Номер Дата

Документа составления

______________________________________________________________________

место закупки

Мною, _____________ _________________________________________________,

должность фамилия, имя, отчество

куплено у ____________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Итого:

Оборотная сторона формы ОП-5

Итого на сумму _______________________________________________________

прописью

___________________________________________ руб.

Формирование корректировочной суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Корректировочная сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные).

В открывшейся форме Счета-фактуры выданные необходимо выбрать суммарную (сводную) справку, к которой составляется корректировочная справка, т. е. ту Сводную справку о розничных продажах, в которой была отражена реализация возвращенного товара.

В новом документе Корректировочная справка по розничным продажам необходимо в поле от установить последний день периода, за который формируется корректировочная суммарная (сводная) справка, т. е. последний день месяца.

В поле Документы-основания следует указать те документы Отчет о розничных продажах (рис.

Источник: https://designsurgut.ru/nds-v-roznichnoj-torgovle-2019

Юридичка
Добавить комментарий