Проводки мат помощь при рождении ребенка

Оказание материальной помощи при рождении ребёнка

Проводки мат помощь при рождении ребенка

Описание страницы: оказание материальной помощи при рождении ребёнка от профессионалов для людей.

Заявление на материальную помощь — это письменное обращение работника к работодателю с просьбой оказать финансовую поддержку в связи с каким-либо важным событием в жизни работника, требующим денежных вливаний. В частности, можно попросить об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка.

Рождение ребенка — это радостное событие, которое требует существенных денежных расходов. Разумно желание работника обратиться при этом к работодателю с просьбой поддержать материально. Как правило, по такому радостному и важному поводу руководство не отказывается помочь в финансовом плане.

Многие организации имеют локальные нормативные акты, в которых прописано, по какому поводу может быть оказана материальная помощь и в каком размере. Таким документом может выступать, например, коллективный договор.

Материальная помощь может выплачиваться по случаю свадьбы, рождения ребенка, смерти родственника, тяжелой болезни и других значимых жизненных событий. Если подобных нормативных документов в организации нет, то работник может попытаться обратиться к руководству с просьбой оказать материальную помощь.

Руководитель самостоятельно решит, может ли быть оказана такая помощь и в каком размере.

(кликните для воспроизведения).

Руководитель может отказать работнику в просьбе, он имеет на это полное право, трудовое законодательство РФ не обязывает работодателей финансово поддерживать работников.

Просьба оказать помощь в связи с рождением ребенка должна быть выражена в письменном виде. Пишется заявление, в котором в свободном виде излагается суть обращения к работодателю.

Скачать образец заявления на материальную помощь в связи со смертью родственника можно по этой ссылке.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка адресуется руководителю организации.

В тексте заявления пишется просьба оказать материальную помощь и указывается основание для этого. Причиной выступает рождение ребенка. В качестве подтверждения того, что ребенок действительно родился прикладывается свидетельство о рождении.

Заявление подписывается, ставится дата, после чего документ передается по месту назначения.

Если материальная помощь является делом добровольным для работодателя (если конечно в коллективном договоре не прописано иное), то выплата единовременного пособия при рождении ребенка является обязательным. При этом работнику также нужно написать заявление на пособие при рождении ребенка.

Заявление поступает в кадровую службу организации (в канцелярию, секретарю, непосредственно руководителю). Если руководитель принимает положительное решение об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка, то на заявлении указывается распоряжение подготовить приказ на выплату помощи и прописывается конкретная сумма, которая должна быть выплачена работнику.

Желаемую сумму работник может прописать в тексте заявления, однако, работодатель может принять самостоятельное решение о размере материальной помощи.

Подготавливается приказ на выплату материальной помощи, на основании которого работник сможет в кассе предприятия получить причитающиеся ему денежные средства.

Пример заявление на оказание материальной помощи в связи с рождением ребенка:

Директору ООО «Артель»

От кладовщика Иванова А.А.

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением 27 сентября 2015 года в моей семье сына Иванова Андрея Антоновича.

Приложение: копия свидетельства о рождении ребенка

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка образец — скачать.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году (образец заявления работника + проводки)

Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году выплачиваться может не только государством, но и работодателем. В статье подробно рассмотрим порядок оформления матпомощи, образец заявления на ее выплату, отражение в бухгалтерском учете, а также обложение помощи страховыми взносами и НДФЛ.

Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.

Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные.

В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме:

  • Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2018 года составляет 632,76 рублей;
  • Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2018 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;

Для оформления пособия при рождении подать придется такие документы:

  • Заявление;
  • Справка, что второй родитель такое пособие не получал;
  • Справка из ЗАГС;
  • Свидетельство о рождении (копию и оригинал);
  • Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).

Важно! С 2018 года молодые родители могут получать ежемесячную выплату по рождению первого ребенка до 1,5 лет. Выплачивается она за счет регионального бюджета, а размер ее зависит от прожиточного минимума.

С 1 января 2018 года также предусмотрена новая выплата.

Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста.

Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2018 году сумму примерно 10 523 рубля.

(кликните для воспроизведения).

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.

Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.

Некоторым категориям работников матпомощь при рождении детей положена в обязательном порядке. К ним относятся военнослужащие и некоторые госслужащие.

Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка».

Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.

На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.

В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.

Источник: https://xn----8sblenbpkrbiqr6fya2c9a1a.xn--p1ai/okazanie-materialnoj-pomoshhi-pri-rozhdenii-rebyonka/

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка – Бизнес-права

Проводки мат помощь при рождении ребенка

Трудовым законодательством не регулируется выплата работодателем материальной помощи при рождении ребёнка. Но некоторые организации оказывают финансовую помощь молодым родителям из собственных средств. Такая выплата не является обязательной и относится к категории социальных выплат, направленных на материальную поддержку молодой семьи.

Случаи оказания матпомощи работодателем

В некоторых случаях работодатель обязан оказать единовременную финансовую поддержку в случае рождения ребёнка. Кому положена материальная помощь на работе и в каком размере:

  • военнослужащим, в том числе военнослужащим по контракту, в сумме оклада денежного содержания, на основании Приказа МО РФ от 30.12.11 № 2700;
  • некоторым категориям государственных гражданских служащих в размере, определённом нормативными документами, утверждёнными представителем нанимателя;
  • сотрудникам бюджетных и казённых учреждений, если в локальных нормативных актах предусмотрена финансовая поддержка молодых родителей;
  • работникам организаций, если в коллективных договорах, положениях об оплате труда или других документах установлены случаи денежных выплат, улучшающие материальное положение членов коллектива.

Не стоит отчаиваться и в случае, когда в организации не предусмотрены такие выплаты. Нужно письменно обосновать своё тяжёлое материальное положение и попросить руководителя о финансовом содействии, приложив к заявлению подтверждающий документ. Если руководитель считает, что сотрудник обладает ценными и необходимыми для работы качествами, он вправе единолично решить вопрос о выплате.

Оба родителя могут получить денежные выплаты при появлении в семье детей, даже если они работают в одной организации. Оказывая финансовое подспорье новоиспечённым родителям, работодатель мотивирует работников на долговременное сотрудничество.

Необходимые документы

Оформление документов на выплату матпомощи при рождении ребёнка требуется для подтверждения расходов в налоговом учёте. В случае отсутствия какого-либо документа налоговый орган может не признать расходы и начислить НДФЛ и страховые взносы на сумму единовременной выплаты. Как в этом году получить материальную помощь на работе:

  • Сотрудник должен написать на имя руководителя заявление в свободной форме с просьбой об оказании финансовой помощи с приложением копии свидетельства о рождении.
  • Руководитель учреждения оформляет приказ на выплату материальной помощи сотруднику с указанием суммы и срока, до которого необходимо перечислить денежные средства. Приказ оформляется в соответствии с установленными в учреждении нормами делопроизводства. С приказом необходимо ознакомить заинтересованных лиц.

Процесс налогообложения

Работодатель имеет право выплатить материальную помощь за счёт средств организации. В соответствии со статьёй 270 Налогового кодекса РФ эта выплата не уменьшает налог на прибыль организаций. В случае применения УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» действует аналогичная норма (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Матпомощь, оказываемая работодателем, облагается НДФЛ и страховыми взносами с некоторыми особенностями.

Статьёй 217 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. В соответствии с нормой закона работник получит на руки всю начисленную сумму без вычета НДФЛ, если её размер не превышает 50 тыс.

рублей. Из суммы, превышающей 50 тыс. рублей, будет удержан налог в размере 13%. Например, начислена сумма 70 тыс. рублей. Работнику будут перечислены денежные средства в размере 67,4 тыс. рублей. Расчёт: 50000+(20000−20000*0,13).

Письмом от 15.07.2016 № 03−04−06/41390 Минфин РФ разъяснял, что лимит в 50 тыс. рублей устанавливается в совокупности на обоих родителей.

Поэтому работодатели, оказывающие финансовую поддержку сотруднику, просили справку от второго родителя о получении (или неполучении) материальной помощи. В случае если одному родителю выплатили 50 тыс.

рублей, работодатель другого родителя выступал в роли налогового агента и удерживал НДФЛ со всей выплаченной суммы.

Источник: https://chebo.pro/pravo/materialnaya-pomoshh-ot-rabotodatelya-pri-rozhdenii-rebyonka.html

Материальная помощь работнику при рождении ребёнка от работодателя

— Организация бизнеса — Кадры — Материальная помощь работнику при рождении ребёнка

Несмотря на то, что действующее законодательство предусматривает определенный уровень социальных гарантий, предоставляемых работающим женщинам и мужчинам при появлении в семье ребёнка, многие работодатели также практикуют предоставление дополнительных выплат материальной помощи на работе за рождение ребёнка. Однако данный вопрос имеет достаточно непрозрачное правовое регулирование. Поэтому о том, как выплачивается материальная помощь при рождении ребенка от работодателя, как её можно получить и обязательно ли её предоставление, следует знать всем сторонам трудовых взаимоотношений.

Что такое материальная помощь при рождении ребенка – законодательство

Под материальной помощью в современном трудовом и налоговом праве подразумеваются меры социальной защиты работников, осуществляемые работодателями на добровольной основе.

В том числе может предоставляться материальная помощь и при рождении ребёнка – многие работодатели используют подобную практику для поощрения сотрудников.

В законодательстве понятие материальной помощи отражено лишь в Налоговом кодексе, а именно в следующих его статьях, регулирующих налогообложение и начисление страховых взносов:

  • Ст. 217 НК РФ.
  • Ст. 270 НК РФ.
  • Ст. 422 НК РФ.

Следует в обязательном порядке различать материальную помощь сотруднику при рождении ребёнка и декретные выплаты.

В частности, декретные выплаты являются формой обязательной государственной поддержки, хоть и частично выплачиваются самим работодателем – впоследствии все его затраты компенсируются из средств ФСС.

В случае же с материальной помощью государство её не компенсирует, однако предусматривает возможность освобождения её от налогообложения.

Главное, что следует понимать как работникам, так и работодателю, это то, что материальная помощь при рождении ребенка является сугубо добровольной.

Никакие нормативные акты, законы федерального и местного уровня не могут обязывать осуществлять подобные выплаты – они устанавливаются лишь нормативными актами предприятия, как и весь порядок их начисления, размер и иные расчеты.

Но если выплата матпомощи на ребенка была обусловлена коллективным договором, трудовым договором, или иными внутренними документами, то отказ от её предоставления может считаться нарушением нормативов трудового законодательства и повлечь за собой ответственность работника.

Как получить материальную помощь на рождение ребенка

Чтобы получить материальную помощь за рождение ребенка на работе, сотрудница или сотрудник должны написать на имя работодателя заявление. При этом сама материальная помощь данного типа должна быть предусмотрена локальными нормативными актами предприятия.

Кроме того, данные нормативные акты, чаще всего выраженные в виде отдельного положения, могут предусматривать и строго определенный порядок предоставления подобных выплат, ограничения, список необходимых документов от работника и иные условия её начисления.

Сотрудники имеют право обращаться к работодателю, если им нужна материальная помощь в любом случае, даже если она не предусматривается никакими составленными документами.

Однако в таковой ситуации у налоговых органов может возникнуть подозрение о том, что данная выплата не имеет социальный, а имеет поощрительный или выборочный характер, что не позволит избежать налогообложения означенных сумм.

Непосредственное начисление материальной помощи осуществляется исключительно после направления руководителем соответствующего приказа в бухгалтерию о её предоставлении.

При этом работодатели имеют право предоставлять матпомощь на ребенка не только в денежной форме, но также и в натуральном виде – продукцией предприятия, товарами первой необходимости, детскими игрушками, путевками, оплатой счетов за лечение или иными способами.

Однако в любом случае данная помощь должна иметь денежный эквивалент в целях исчисления её размеров при последующем ведении отчетности.

Налогообложение материальной помощи от работодателя сотрудникам на ребенка

Законодательство предусматривает определенные ограничения в вопросах размеров материальной помощи, необлагаемой налогами. В частности, общие её размеры, не касающиеся специфических обстоятельств начисления, могут составлять не более 4 тысяч рублей в год – многие работодатели используют данный механизм для предоставления материальной помощи к отпуску сотрудников.

Однако рождение ребенка является исключением.

Так, наличествующие законодательные нормативы предполагают, что материальная помощь, выдаваемая работодателем в течение первого года с момента рождения малыша или же его усыновления, может не облагаться налогами вплоть до суммы в 50 тыс. рублей.

Однако следует учитывать, что таковая сумма может быть выплачена лишь в первый год с момента рождения или усыновления, и только одному родителю.

Контроль этого факта может обеспечиваться налоговой службой при проверке отчетности по каждому из родителей, при этом за уклонение от налогов в таком случае будут привлекаться именно родители, а не работодатель.

Любые суммы свыше означенной будут облагаться налогами в обычном порядке. Страховые сборы с материальной помощи взимаются на общих основаниях точно так же, как и НДФЛ. То есть, если сумма помощи была не более 4 тыс.

рублей, либо не более 50 тыс.

рублей по рождению ребенка, или же если помощь выдавалась в связи со смертью работника, его родственника или же в условиях чрезвычайной ситуации либо после террористического акта – взносы на неё не начисляются.

Получать материальную помощь на ребенка, в зависимости от установленных в организации нормативов, могут как его непосредственные родители, так и иные родственники – в данном случае все зависит именно от установленных принципов её начисления. Кроме этого, отдельным вариантом предоставления данных выплат может являться также материальная помощь на лечение ребёнка, если таковое необходимо, в том числе и дорогостоящее.

Предельная сумма, не облагаемая налогами, затрагивает исключительно одного ребенка. То есть, при рождении нескольких детей, например, двойни или тройни, размеры не подлежащей налогообложению материальной помощи увеличиваются из расчета 50 тыс. рублей на каждого малыша.

При этом некоторые работодатели специально могут устанавливать порядок предоставления материальной помощи, например, только в случае рождения двойни или тройни, но не при рождении одного ребенка, чтобы обеспечить помощь родителям, сталкивающимся с повышенной нагрузкой. (21 голос.

, 4,20

Источник: https://prbiznesa.ru/materialnaya-pomoshh-ot-rabotodatelya-pri-rozhdenii-rebenka.html

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Проводки мат помощь при рождении ребенка

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1596

Начисление материальной помощи: проводки

Проводки мат помощь при рождении ребенка

В отличие от зарплаты, материальная помощь (МП) выплачивается не как вознаграждение за исполнение должностных обязанностей.

Подобные выплаты не регулируются ТК РФ, а предусматриваются локальными актами компании и выплачиваются работнику в качестве поддержки в различных жизненных обстоятельствах, например, при рождении малыша, смерти члена семьи, стихийном бедствии и т.п. Рассмотрим, как происходит начисление материальной помощи и проводки, которыми оформляют подобные операции.

Правовые аспекты выплаты материальной помощи

Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, полный перечень событий, по которым фирма может оказывать материальную помощь, а также документов, сопровождающих ее получение, обычно фиксируют в отраслевых соглашениях или колдоговоре. Как правило, выдача МП производится на основании заявления сотрудника и соответствующего распоряжения руководителя.

Источником выплаты выступает прибыль компании, в т.ч. и нераспределенная. Такое решение может быть вынесено на общем собрании учредителей и зафиксировано в протоколе.

Налогообложение материальной помощи

МП не облагается НДФЛ, а также страховыми взносами, если (ст. 217 НК) она выплачивается:

  • в размере, не превышающем 4000 руб. в год;
  • при потере здоровья из-за стихийного бедствия;
  • при нанесенном ущербе в результате теракта;
  • по причине смерти работника или члена его семьи;
  • при уходе сотрудника на пенсию;
  • в связи с рождением ребенка в общей сумме на обоих родителей до 50 000 руб.

Суммы выплаченной МП не учитывают в расходах компании, т. е. налог на прибыль они не уменьшают.

В обиходе фирмы часто практикуют выплату матпомощи, как единовременную, приуроченную к очередному отпуску. Такой вид оплаты, как правило, приравнивается к выплатам за выполнение непосредственных трудовых обязанностей за реально отработанное время.

Поскольку эти выплаты аналогичны заработной плате, то учитываются по тем же критериям – облагаются НДФЛ, а предприятие отчисляет по ним взносы в фонды.

Подобные виды выплат также закрепляются в учетной политике компании, являются частью действующей системы оплаты труда и сопровождаются бухгалтерскими записями, соответствующими учету зарплаты.

Материальная помощь сотруднику: проводки

В операциях по начислению и выдаче МП задействованы счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Сопровождающие проводки будут следующими:

ОперацияПроводки
Д/тК/т
Начислена материальная помощь работнику91/273
Начислена МП лицу, не являющемуся сотрудником компании91/276
Начислена МП за счет нераспределенной прибыли8473 (76)
Удержан НДФЛ с суммы МП, не подпадающей под льготный перечень73 (76)68
Произведены отчисления страхвзносов на суммы облагаемой МП91/269
Выдана (перечислена) МП73 (76)50 (51)

Как учитывается материальная помощь, оказанная в натуральном выражении

МП может быть оказана не деньгами, а имуществом, например, товарами. В этих случаях кредитуют счета учета оборотных средств вместо счетов расчетов. При этом, если предприятие работает на ОСНО, на переданные товары необходимо начислить НДС, т.е. безвозмездная передача ТМЦ считается реализацией. Кроме того, придется удержать НДФЛ с суммы МП из денежных выплат работнику. Проводки:

ОперацияД/тК/т
МП, выданная имуществом91/210, 41, 43
Начислен НДС91/268
Удержан НДФЛ7068

Приведем примеры проводок по материальной помощи сотруднику:

  1. Работнику, перенесшему операцию, компании насчитала и выплатила МП в размере 10 000 руб. Проводки:
ОперацияД/тК/тСумма
Начислена МП91/27310 000
Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((10 000 – 4000) х 13%7368780
Начислены страховые взносы на облагаемую долю МП (6000 х 30%)91/2691800
Выплачена из кассы МП (10 000 – 780)73509220
  1. В связи с рождением ребенка оказана материальная помощь по 40 000 руб. обоим родителям, работающим в организации. Поскольку необлагаемая сумма подобной поддержки не должна превышать 50 000 руб. на одного ребенка, расчетчик сделал следующие проводки:
ОперацияД/тК/тСумма
Начислена МП матери91/27340 000
Выплачена МП матери735040 000
Начислена МП отцу91/27340 000
Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((40 000 + 40 000 – 50 000) х 13%)73683900
Выплачена МП отцу из кассы (40 000 – 3900)735036 100

Источник: https://spmag.ru/articles/nachislenie-materialnoy-pomoshchi-provodki

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2019 году

Проводки мат помощь при рождении ребенка
Порядок выплаты и размер материальной помощи от работодателя при рождении ребенка в 2019 году компании устанавливают самостоятельно. Получить матпомощь могут оба родителя. При начислении важно учесть лимиты, которые действуют для НДФЛ и взносов.

 В 2019 году налоговики применяют новый подход к налогообложению этих сумм.

Матпомощь может получить как мама, так и папа малыша. Причем такое возможно, если оба родителя – сотрудники у одного работодателя.

Дело в том, что компании на свое усмотрение составляют перечень работников, которые вправе получать выплаты, а также их размер.

Условия выплаты материальной помощи и ее виды, как правило, устанавливают в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, служащим Федерального агентства связи выдают помощь в размере двух минимальных размеров оплаты труда (п. 12 Положения, утв. приказом Россвязи от 08.11.2016 № 244).

Директор также вправе получить матпомощь. Выплачивайте ее на основании приказа. Предупредите руководителя, что ему нужно получить одобрение учредителей, даже если он один из собственников.

Директор вправе сам принимать решения о выплатах, только если они касаются других работников. А любые доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Если директор не уведомит остальных участников, они могут через суд потребовать вернуть деньги. Поэтому лучше провести собрание участников и оформить разрешение в протоколе. Как правильно оформить матпомощь для директора >>>

Подсказка от экспертов Системы Главбух

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

Выдать материальную помощь можно за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет. Разрешить использовать нераспределенную прибыль прошлых лет на выплату материальной помощи могут только учредители (участники, акционеры) организации.

Если материальную помощь сотруднику или члену его семьи выдаете за счет прибыли текущего года, то разрешения собственников организации на это не требуется. Компания сначала решает, из каких средств выдают матпомощь, а потом оформляет документы.

От выбора зависит состав бумаг, которые придется оформит на выплату.

Какие документы предоставить для получения матпомощи

Чтобы получить выплату, предоставьте свидетельство о рождении ребенка и заявление с просьбой выдать деньги. В нем отразите причину для материальной помощи и банковские реквизиты, куда бухгалтеру надо перевести деньги. Это актуально, если вы хотите получить средства в безналичной форме. 

 Готовые образцы документов для матпомощи

Эксперты подготовили бланки и образцы документов, которые оформляют бухгалтеры на выплаты сотрудникам, в том числе и на матпомощь. К примеру, вы можете скачать:

Образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка в 2019 году

Чтобы получить матпомощь при рождении или усыновлении ребенка, сотрудник пишет заявление в произвольной форме. К заявлению прикладывают копию свидетельства о рождении ребенка или документы о его усыновлении.

Вообще  подтверждать документами необходимость материальной помощи не нужно. Достаточно заявления работника. Однако выплата при рождении ребенка в пределах лимита не облагается НДФЛ и взносами. Поэтому важно подтвердить, что она нужна для новорожденного.

Образец заявления на получение матпомощи

Если руководство компании сочтет возможным оказать матпомощь, руководитель издаст приказ. В нем указывают сумму выплаты.

НДФЛ и взносы с помощи при рождении ребенка

Рассмотрим, когда и в каком размере удерживать налоги и взносы с материальной помощи.

НДФЛ. Необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка — 50 000 руб. Он распространяется на каждого родителя, а не на них обоих вместе.Работодатели могут платить сотруднику матпомощь на ребенка в сумме 50 000 руб., не удерживая с нее НДФЛ. А если в компании трудятся оба родителя, то выдать без удержания налога по 50 000 руб. каждому.

По кодексу от НДФЛ освобождена разовая выплата в сумме 50 000 руб., которую работодатели выдают работникам в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Но как определять этот лимит, четко не сказано. Раньше чиновники считали, что он касается обоих родителей (письма Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, ФНС России от 2 апреля 2013 г.

№ ЕД-17-3/36).

Такой подход был невыгоден ни компании, ни работникам. Если в организации трудился только один родитель, то бухгалтеру нужно было выяснять, получил ли второй матпомощь в своей организации, сколько, удержал ли тот работодатель налог. У родителей, которые в целом получали более 50 000 руб., безопаснее было удержать налог с превышения.

Минфин пояснил, как поступать со страховыми взносами на материальную поддержку бывших работников. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания перечисляет ежемесячные выплаты работнику, который вышел на пенсию и уволился. Как Минфин советует поступать >>>

Страховые взносы. Бухгалтер не должен удерживать взносы с материальной помощи при рождении ребенка, которую выдали обоим родителям, в пределах лимита в 50 000 руб. Причем лимит считают по каждому родителю отдельно (письмо Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-06/29546).

Чиновники рассмотрели ситуацию, когда оба родителя работают в одной компании. У них родился малыш, поэтому организация каждому перечислила материальную помощь. На такую выплату начислять взносы не надо, если выполняется два условия одновременно: сумма не превышает 50 000 руб. и ее выплатили в течение первого года после рождения ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88128-matpomoshch-pri-rojdenii-rebenka-2019

Юридичка
Добавить комментарий